چه معیارهای حسابرسی مطابقت دارد؟
ممیزی های مربوط به انطباق به عنوان حسابرسی انطباق به منظور تعیین اینکه آیا شرکت ها مطابق با اهداف اجرای، مقررات، اصول کار، پروسه های مستند شده و مقررات قانونی که در چارچوب اهداف سازمان و سیاست های مدیریتی تعیین شده توسط مدیریت ارشد انجام می شود، نامیده می شود. . به طور خلاصه، ممیزی های مربوط به انطباق تعیین می کند که آیا این شرکت مطابق با رویه های داخلی و مقررات قانونی عمل می کند. ممیزی های انطباق به صورت جداگانه یا در تمام واحدها از جمله تولید، خرید، فروش، بازاریابی، امور مالی یا منابع انسانی انجام می شود.
قوانین جدید نظارتی و رویه های جدید در حال حاضر اجرا می شود، زمانی که شرکت ها تلاش بیشتری نسبت به سرمایه گذاری را انجام می دهند و همچنین توسعه تامین کنندگان را با آنها انجام می دهند.
ممیزی های انطباق تلاش برای تعیین اینکه آیا قوانین تعیین شده در شرکت دنبال می شوند. این ممیزی ها توسط پرسنل عملیاتی در قالب ممیزی داخلی انجام می شود و حقیقت این است که از شرکت های حسابرسی که این کار را با چشم سوم انجام می دهند، حمایت کنند. دامنه ممیزی های انطباق در حال گسترش است، به ویژه در موارد مداخله دولت.
ممیزی های انطباق مهم هستند نه تنها برای کسب و کار در بخش خصوصی، بلکه همچنین برای سازمان های غیر انتفاعی، و همچنین انتظار می رود فعالیت ها با سیاست ها، قراردادها و مقررات قانونی مطابقت داشته باشد.
برای به دست آوردن سود مورد انتظار از ممیزی های مربوطه، ممیزی هایی که ممیزی را انجام می دهند باید در زمینه های مربوطه مهارت داشته باشند. همچنین مهم است که پرونده ها به طور صحیح و صحیح نگهداری شوند و یک سیستم ثبت مناسب برای ممیزی مورد نیاز باشد. علاوه بر این، اهمیت ایجاد و اجرای یک سیستم حسابرسی و گزارشگری سالم در سازمان های انجام حسابرسی انطباق، بی تردید است. اثربخشی ممیزی که باید انجام شود بستگی به این شرایط دارد.
گزارش تهیه شده در پایان ممیزی انطباق فقط به مدیر ارشد و افراد مجاز در داخل شرکت ارائه شده است. از آنجایی که در درجه اول مسئولیت مدیران برتر است تا اطمینان حاصل شود که این شرکت با توجه به اهداف، سیاست ها، رویه ها و مقررات قانونی عمل می کند.
اساسا، کار خود حسابرسی یک فرایند است. این فرآیند در یک برنامه خاص از ابتدای ممیزی تا پایان و گزارش نتایج حاصل شده است. حسابرسی در چارچوب معیارهای پیشین انجام می شود. این معیارها می توانند توسط فرآیندهای کسب و کار، سیستم های مدیریتی، استانداردهای تعیین شده توسط سازمان های داخلی و خارجی و یا مقررات قانونی مورد استفاده قرار گیرند. این ممیزی های ممیزی ممکن است در قالب ممیزی های داخلی تعیین شده توسط شرکت خود باشد و یا ممکن است یک الزام قانونی باشد. با این حال، عنصر اصلی ممیزی ها جمع آوری شواهد با هدف عینی و ارزیابی یافته ها به صورت بی طرفانه است، این که آیا آنها توسط پرسنل خود شرکت انجام می شود یا توسط یک شرکت حسابرسی انجام می شود. تمام اطلاعاتی که به دست آمده از رسیدن به هدف بازرسی مدنی به دست آمده است، شواهد است. اگر چه معیارهای مورد استفاده برای ارزیابی شواهد بر اساس شواهد متفاوت است، اما آنها می توانند بی طرف، مستقل، بی طرف و حرفه ای در جمع آوری شواهد ضروری باشند. این مسائل به ویژه برای حسابرسانی که در ممیزی های شخص ثالث مشغول به کار هستند، مرتبط هستند.
حسابرسی سازگاری در بخش های مختلف
ممیزی های مربوط به سازگاری در کارخانه های صنعتی در بسیاری از مناطق انجام می شود. از اینها، بیشترین درخواست های مربوط به حسابرسی، عبارتند از:
- کنترل تولید (برای ماشین آلات و تجهیزات جدید)
- خدمات مدیریت در فرآیند تدارکات
- بررسی مطابقت با تجهیزات فشار
- بازرسی فنی (در فرآیندهای موجود و جدید)
- کنترل امکانات در خدمت
- کنترل سایت (در مراحل فرآیند موجود و جدید)
- چک در حین خدمت
- تست، اندازه گیری، کالیبراسیون
- تست غیر مخرب (NDT، آزمایش غیر مخرب، آزمایش غیر مخرب، بررسی مواد یا قطعات مورد بررسی بدون لمس کامل بودن)
- کنترل سایت در فرایند پذیرش موقت و نهایی است
- برون سپاری در کنترل فنی
بسیاری از این حسابرسی ها مطابق با مقررات قانونی در حال اجرا انجام می شود. به طور کلی، این مقررات بر اساس هماهنگی مقررات موجود با دستورالعمل اتحادیه اروپا است.
به عنوان مثال، مقررات مربوط به شرایط بهداشتی و ایمنی در استفاده از تجهیزات کاری صادر شده توسط وزارت کار و امور اجتماعی در 2013، حداقل الزامات بهداشت و ایمنی برای استفاده از ماشین آلات و تجهیزات ساختمانی در شرکت را تنظیم می کند. این مقررات مطابق با دستورالعمل اتحادیه اروپا 2009 / 2009 / EC صادر شده در 104 تهیه شده است که حداقل الزامات ایمنی و بهداشت تجهیزات کار در محل کار را تنظیم می کند.
به طور مشابه، دستورالعمل تجهیزات فشار، همچنین توسط وزارت کار و امنیت اجتماعی در 2007 منتشر شده، اصول برای طراحی، تولید و ارزیابی مطابقت تجهیزات و تجهیزات فشار با حداکثر فشار مجاز بالاتر از نوار 0,5 را تعیین می کند. این مقررات مطابق با دستورالعمل 97 / 23 / EC تحت فشار اتحادیه اروپا تهیه شده است.
به طور کلی، ممیزی ها اجازه می دهد که مقایسه بین آنچه در کسب و کار و وضعیت واقعی باید باشد. در این بیانیه کلی، ممیزی های تطابق شامل مطالعات زیر است:
- مطالعات تجدید نظر به طور کلی بررسی کتاب و پرونده های مالی است. بازبینی، یعنی بازبینی و بازبینی، به معنای حسابرسی رویدادهای مالی است.
- بازرسی از زمان به زمان بازبینی می شود تا تعیین شود آیا عملیات مطابق با مقررات قانونی، رویه ها و دستورالعمل ها انجام شود یا خیر. ممیزی، که باریک تر از ممیزی است، به منظور تعیین صحت، حقیقت یا رفتار خوب یک برنامه اجرا می شود.
- مطالعات کنترل مقایسه نتایج حاصل از برنامه با اهداف مورد نیاز است. فعالیت های قبل از شروع فعالیت های ممیزی اقدامات انجام شده برای دستیابی به اهداف در فرآیند در محدوده مطالعات کنترل هستند. تعیین سطح و انحراف از دستیابی به این اهداف در حوزه مطالعات حسابرسی است.
به طور کلی، حسابرسی رعایت یک نوع ممیزی برای تعیین سطح رعایت تمرینکنندگان با معیارها و قوانین تعیین شده توسط یک مقام خاص است. اصطلاح "Otorite Authority Authority" به مقامات ارشد مدیریت و مقررات قانونی موسسات رسمی اشاره دارد.
