コンプライアンス監査とはどういう意味ですか？
適合性監査は、企業が上級管理職によって決定された組織目的および管理方針の枠組みの中で実施目的、規制、ワークフローの原則、文書化されたプロセスおよび法的規制を遵守して運営されているかどうかを判断するためにコンプライアンス監査と呼ばれます。 。 要するに、コンプライアンス監査は、会社が社内の手順および法的規制に従って運営しているかどうかを判断します。 適合性監査は、生産、購買、販売、マーケティング、財務、人事など、企業単位で個別に、またはすべての部門で実施されます。
企業が制度化に向けて一層の努力を払っており、また彼らが取引を行っている供給業者の開発も促進しているときに、新しい規制規則および新しい手順が今日実施されている。
適合性監査は、社内で決定された規則に従っているかどうかを判断するための取り組みです。 これらの監査は、内部監査の形で運営担当者によって実行されることができ、問題の真実は、第3の目でこの作業を行う監査会社からの支援を受けることです。 特に政府の介入の場合、コンプライアンス監査の範囲が拡大しています。
適合性監査は、民間部門の事業だけでなく、非営利団体にとっても重要であり、活動はまた、確立された方針、契約および法的規制を遵守することが期待されています。
コンプライアンス監査から期待される利益を得るために、監査を実施する監査人はそれぞれの分野に精通している必要があります。 記録が適切かつ正確に保管されていること、および監査が適切に実施されるために適切なファイリングシステムが利用可能であることも重要です。 さらに、適合性監査を実施する組織において健全な監査および報告システムを確立し実施することの重要性は、疑いの余地がありません。 実行される監査の有効性はこれらの条件によって異なります。
コンプライアンス監査の最後に作成された報告書は、上級管理職および企業内の権限のある人物にのみ提示されます。 なぜなら、会社が目的、方針、手順、および法的規制に従って運営されていることを確認するのは、主に経営トップの責任だからです。
基本的に、監査作業自体はプロセスです。 このプロセスは、監査の開始から結果の結論および報告まで、特定の計画で実行されます。 監査は所定の基準の範囲内で実施されます。 これらの基準は、ビジネスプロセス、管理システム、国内外の組織によって決定された基準、または有効な法的規制によって定義される場合があります。 これらのコンプライアンス監査は、会社自身が決定した内部監査の形でも、法的規制の要件となる場合もあります。 ただし、監査の主な要素は、客観的な目で証拠を収集し、その結果が会社の担当者によって行われているか、監査会社によって行われているかにかかわらず、公平な方法で結果を評価することです。 民事捜査の目的を達成することに関して得られたあらゆる種類の情報は証拠です。 証拠の評価に使用される基準は証拠によって異なりますが、本質的な証拠を収集するには、公平、独立、偏りのない、専門的なものがあります。 これらの問題は、第三者監査人に勤務する監査人にとって特に重要です。
さまざまな分野におけるコンプライアンス監査
工業プラントで実施される適合性監査は、多くの分野で実施されています。 これらのうち、最も要求されているコンプライアンス監査は次のとおりです。
- 製造管理（新規機械設備）
- 調達プロセスにおける管理サービス
- 圧力機器適合性チェック
- 技術検査（既存および新規プロセス）
- 稼働中の施設の管理
- サイト管理（既存および新規プロセス段階）
- サービス中の確認
- テスト、測定、校正
- 非破壊検査（NDT、非破壊検査、非破壊検査、完全性に触れることなく検査対象の材料または部品の検査）
- 一時的および最終承認プロセスにおけるサイト管理
- 技術管理のアウトソーシング
これらのコンプライアンス監査の多くは、有効な法的規制に従って実施されています。 一般に、これらの規制は既存の規制とEU指令の調和に基づいています。
例えば、2013の労働社会保障省によって発行された労働機器の使用における安全衛生条件の規制は、企業における建設機械や機器の使用のための最低の安全衛生要件を規制しています。 この規制は、2009で発行された欧州連合の指令2009 / 104 / ECに従って作成されました。これは、職場で使用される作業機器の最低限の安全衛生要件を規定しています。
同様に、労働社会保障省によって2007で公表されている圧力機器指令は、0,5バーよりも高い最大許容圧力を持つ圧力機器および機器の設計、製造および適合性評価の原則を定めています。 規制は、欧州連合によって発行された圧力機器97 / 23 / ECに関する指令に従って作成されました。
一般に、監査によって、ビジネスにあるべきものと実際の状況との比較が可能になります。 この一般的な声明では、コンプライアンス監査には次のような調査が含まれています。
- 改訂研究は、一般的に金融の帳簿と記録の見直しです。 改訂とは、見直しと再見直しを意味し、金融イベントの監査を意味します。
- 検査は、その操作が法的規制、手順、および指示に従って行われているかどうかを判断するための時々の見直しです。 監査よりも狭い監査は、アプリケーションの信頼性、真実、または適切な行為を判断するために実行されます。
- 対照試験は、適用の結果と達成すべき目標との比較です。 監査活動開始前の活動 プロセスの目的を達成するために取られる措置は、統制研究の範囲内です。 これらの目標を達成することのレベルと逸脱を決定することは監査研究の範囲内です。
一般に、コンプライアンス監査は、特定の当局によって設定された基準および規則に対する実務者のコンプライアンスのレベルを決定するための監査の一種です。 「Otorite authority bir」という用語は、企業の上級管理職および公的機関によって行われた法的規制を指します。
