Сәйкестік аудиті нені білдіреді?
Сәйкестік аудиттері ұйымның мақсаттары мен жоғары басшылық анықтаған басқару саясатының шеңберінде қолданылатын мақсаттарға, ережелерге, жұмыс ағымының қағидаларына, құжатталған процестерге және нормативтік құқықтық актілерге сәйкес жұмыс істейтіндігін анықтау үшін сәйкестік аудиті деп аталады. . Қысқаша айтқанда, сәйкестік аудиті компанияның ішкі процедуралар мен заңнамалық актілерге сәйкес жұмыс істейтіндігін анықтайды. Комплаенс аудиттер, өндірістік бизнес, сатып алу, сату, маркетинг, бір немесе осындай адам ресурстарын немесе қаржы істеріне ретінде жекелеген бөлiмшелерден барлық жүзеге асырылады.
Қазіргі уақытта жаңа реттеу ережелері мен жаңа процедуралар кәсіпорындар институционализацияға көп күш салған кезде және олар өздері жұмыс істейтін жеткізушілердің дамуын ынталандыруда қолданылады.
Сәйкестік аудиті - бұл компанияда бекітілген ережелердің сақталуын анықтауға бағытталған әрекет. Бұл тексерістерді жұмыс істейтін персонал ішкі аудит түрінде жүргізе алады және мәселенің мәні мынада: бұл жұмысты үшінші көзбен жүргізетін аудиторлық компаниялардың қолдауы. Сәйкестік аудиті, әсіресе мемлекеттің араласуы жағдайында, кеңеюде.
Сәйкестік аудиті тек жеке сектордағы бизнес үшін ғана емес, сонымен қатар коммерциялық емес ұйымдар үшін де маңызды, сондықтан қызметтің белгіленген саясатқа, келісімшарттарға және заңдық нормаларға сәйкес келуі күтіледі.
Комплаенс аудиторлар олардың тиісті салаларда жеңе алады қажет аудитін артықшылықтарын алу тұрғысынан аудиторлық жұмысты істеу күтілуде. Ол тегіс және дәл жазбалар тиісті өтінім беру жүйесі, сондай-ақ маңызды болуы тексерулер жүргізу үшін компанияның сақталады және салауатты болып табылады. Сонымен қатар, сәйкестік аудитін жүргізетін ұйымдарда салауатты аудит пен есеп беру жүйесін құру мен енгізудің маңыздылығы даусыз. Жүргізілетін аудиттің тиімділігі осы шарттарға байланысты болады.
Сәйкестік аудиті аяқталғаннан кейін дайындалған есеп тек жоғары басшылыққа және кәсіпорын ішіндегі уәкілетті адамдарға ұсынылады. Себебі компанияның, тиісті іс-шаралар көрсету мақсатын, саясатын, рәсімдері мен ережелерді анықтау үшін, ең алдымен, жоғары басшылығының жауапкершілігі болып табылады.
Негізінде, аудиторлық жұмыстың өзі бұл процесс. Бұл процесс аудиторлық тексерулер басталған сәттен бастап нәтижелер туралы есеп беруге дейінгі нақты жоспарда жүзеге асырылады. Тексерулер алдын-ала белгіленген критерийлер аясында жүзеге асырылады. Бұл өлшемдер бизнес-процестер, басқару жүйелері, жергілікті және шетелдік ұйымдар анықтаған стандарттар немесе қолданыстағы нормативтік құқықтық актілер болуы мүмкін. Бұл сәйкестік аудиттері компанияның өзі анықтаған ішкі тексерулер түрінде болуы мүмкін немесе заңнамалық актілердің талабы болуы мүмкін. Алайда, аудиттің негізгі элементі - дәлелдерді объективті түрде жинау және алынған нәтижелерді компанияның жеке құрамымен немесе аудиторлық фирма жүргізгеніне қарамастан, объективті түрде бағалау. Азаматтық инспекцияның мақсатына жету үшін алынған барлық ақпарат дәлел болып табылады. Дәлелдемелерді бағалау үшін қолданылатын критерийлер дәлелдемелер бойынша әр түрлі болғанымен, олар объективті, тәуелсіз, объективті және маңызды дәлелдемелерді жинақтауда кәсіби бола алады. Бұл мәселелер әсіресе үшінші тарап аудиторларында жұмыс істейтін аудиторларға қатысты.
Әр түрлі салалардағы сәйкестік аудиттері
Өнеркәсіптік зауыттарда жүргізілетін сәйкестік аудиттері көптеген аудандарда жүргізіледі. Олардың ішінен сәйкестік аудиті ең көп сұралады:
- Өндірісті бақылау (жаңа машиналар мен жабдықтар үшін)
- Сатып алу процесінде басқару қызметтері
- Қысым жабдықтарының сәйкестігін тексеру
- Техникалық байқау (қолданыстағы және жаңа процестерде)
- Қызмет көрсететін объектілерді басқару
- Сайтты басқару (қазіргі және жаңа технологиялық кезеңдерде)
- Қызмет көрсету кезінде тексеру
- Сынақ, өлшеу, калибрлеу
- Бұзбайтын бақылау (ББТ, бұзбай бақылау, бұзылмайтын емтихан, материалдық немесе бөлігі тексеру тұтастығын тиместен емтихан)
- Уақытша және түпкілікті қабылдау процестеріндегі сайтты басқару
- Техникалық бақылаудағы аутсорсинг
Осы сәйкестік аудиттерінің көпшілігі қолданыстағы заңнамалық актілерге сәйкес жүргізіледі. Бұл ережелер, сондай-ақ жұмыс Еуропалық Одақтың директиваларына сәйкес қолданыстағы заңнамаларды үйлестіру негізделген, жалпы ЕО үйлестіру күш қамтылған.
Мысалы, 2013-те Еңбек және әлеуметтік қамсыздандыру министрлігі шығарған жұмыс жабдықтарын пайдалану кезіндегі денсаулық пен қауіпсіздік шарттары туралы ереже кәсіпорындарда құрылыс машиналары мен жабдықтарын пайдалану кезінде денсаулық пен қауіпсіздік бойынша ең төменгі талаптарды реттейді. Ереже 2009-де шығарылған және жұмыс орнында қолданылатын жұмыс жабдықтарының қауіпсіздігі мен денсаулығына қойылатын минималды талаптарды реттейтін 2009 / 104 / EC Еуропалық Одақ директивасына сәйкес дайындалған.
Сол сияқты, 2007-те Еңбек және әлеуметтік қамсыздандыру министрлігі жариялаған қысым жабдықтары туралы ереже 0,5 штангасынан жоғары рұқсат етілген қысыммен жұмыс істейтін жабдықтар мен жабдықтарды жобалау, өндіру және сәйкестігін бағалау принциптерін ұсынады. Еуропалық Одақ 97 / 23 / EC шығарған ережелер, қысым жабдыққа қатысты нұсқаулықтарға сәйкес дайындалды деді.
Жалпы, тексерулер бизнесте болуы керек жағдай мен нақты жағдайды салыстыруға мүмкіндік береді. Осы жалпы мәлімдемеде сәйкестік аудиті келесі зерттеулерді қамтиды:
- Ревизиялық зерттеулер дегеніміз - бұл әдетте қаржылық кітаптар мен жазбаларға шолу. Қайта қарау, қайта қарау дегенді білдіреді, қаржылық оқиғаларды тексеруді білдіреді.
- Инспекция дегеніміз - бұл операциялардың заңдық актілерге, рәсімдерге және нұсқауларға сәйкес жүзеге асырылатындығын анықтау үшін мезгіл-мезгіл жасалған тексеру. жан-жақты аудит тексеру тарлау болып табылатын, өтініш түпнұсқасы ақ жүзеге асырылатын немесе шын мәнінде анықтау үшін жүргізіледі.
- Бақылау жұмыстары - қолдану нәтижелерін қол жеткізілетін мақсаттармен салыстыру. Аудиторлық қызмет басталғанға дейінгі іс-шаралар. Процестің мақсаттарына қол жеткізу үшін қабылданған шаралар бақылау зерттеулерінің шеңберіне кіреді. Осы мақсаттарға жетудің деңгейі мен ауытқуын анықтау аудиторлық зерттеулерге жатады.
Жалпы комплаенс аудит, аудит практиктер белгілі бір өлшемдерге сәйкес деңгейін анықтауға және ережелер тағайындаған орган болуы үшін жолы болып табылады. Мұнда орган, сондай-ақ, бір жағынан компанияның аға басқару былай арналған, біз бір жағынан білдіреді мемлекеттік органдардың жасаған заңды уағдаластықтар болып табылады.
