Mitä vaatimustenmukaisuuden tarkastus tarkoittaa?
Vaatimustenmukaisuuden tarkastuksia kutsutaan vaatimustenmukaisuustarkastuksiksi sen määrittämiseksi, toimivatko yhtiöt toimeenpanotavoitteiden, määräysten, työnkulun periaatteiden, dokumentoitujen prosessien ja voimassa olevien lakisääteisten määräysten mukaisesti ylemmän johdon määrittelemien organisaatiotavoitteiden ja johtamispolitiikan puitteissa. . Lyhyesti sanottuna vaatimustenmukaisuustarkastukset määrittävät, toimiiko yritys sisäisten menettelyjen ja lakisääteisten määräysten mukaisesti. Vaatimustenmukaisuustarkastukset suoritetaan erikseen tai kaikissa yritysten yksiköissä, kuten tuotanto, hankinta, myynti, markkinointi, rahoitusasiat tai henkilöstö.
Uusia sääntelysääntöjä ja uusia menettelyjä toteutetaan nykyään, kun yritykset pyrkivät entistä enemmän institutionalisoitumiseen ja edistävät myös sellaisten toimittajien kehitystä, joiden kanssa he harjoittavat liiketoimintaa.
Vaatimustenmukaisuuden tarkastukset ovat pyrkimyksiä määrittää, noudatetaanko yhtiössä määritettyjä sääntöjä. Nämä tarkastukset voi suorittaa henkilöstö sisäisillä tarkastuksilla, ja tosiasia on saada tukea tilintarkastusyhteisöiltä, jotka tekevät tätä työtä kolmannen silmän kanssa. Vaatimustenmukaisuustarkastusten laajuus laajenee etenkin kun on kyse valtion interventiosta.
Vaatimustenmukaisuuden tarkastukset ovat tärkeitä paitsi yksityisen sektorin yrityksille myös voittoa tavoittelemattomille järjestöille, ja toiminnan odotetaan myös noudattavan vakiintuneita politiikkoja, sopimuksia ja säädöksiä.
Saavuttaakseen odotetun hyödyn vaatimustenmukaisuustarkastuksista tilintarkastajien, jotka suorittavat tarkastukset, olisi oltava päteviä omilla aloillaan. On myös tärkeää, että tiedot säilytetään asianmukaisesti ja asianmukaisesti ja että asianmukainen arkistointijärjestelmä on käytettävissä, jotta tarkastukset voidaan suorittaa asianmukaisesti. Lisäksi on tärkeää kiistää, että on luotava ja toteutettava terveellinen tilintarkastus- ja raportointijärjestelmä vaatimustenmukaisuustarkastuksia tekeville organisaatioille. Toteutettavan tarkastuksen tehokkuus riippuu näistä olosuhteista.
Vaatimustenmukaisuuden tarkastusten lopussa laadittu raportti esitetään vain ylimmälle johdolle ja yrityksen valtuutetuille henkilöille. Koska ensisijaisesti ylin johto on vastuussa siitä, että yritys toimii tavoitteiden, politiikkojen, menettelyjen ja lakisääteisten määräysten mukaisesti.
Itse asiassa tarkastustyö itsessään on prosessi. Tämä prosessi toteutetaan erityisessä suunnitelmassa tarkastusten alusta aina tulosten päättymiseen ja raportointiin. Tarkastukset suoritetaan ennalta määrättyjen kriteerien mukaisesti. Nämä kriteerit voivat määritellä liiketoimintaprosessit, johtamisjärjestelmät, kotimaisten ja ulkomaisten organisaatioiden määrittelemät standardit tai voimassa olevat säädökset. Nämä vaatimustenmukaisuustarkastukset voivat olla yrityksen itsensä määrittelemien sisäisten tarkastusten muodossa tai ne voivat olla lainsäädännöllisiä vaatimuksia. Tarkastusten pääasiallisena osana on kerätä todisteita objektiivisella silmällä ja arvioida havaintoja puolueettomasti riippumatta siitä, toteutetaanko ne yrityksen oma henkilöstö tai se suorittaa tilintarkastusyhteisö. Kaikenlaiset tiedot, jotka on saatu siviilitarkastuksen tarkoituksen saavuttamiseksi, ovat todisteita. Vaikka todisteiden arvioinnissa käytettävät kriteerit ovat todisteiden mukaan erilaisia, ne voivat olla puolueettomia, riippumattomia, puolueettomia ja ammattitaitoisia keräämällä olennaisia todisteita. Nämä kysymykset ovat erityisen tärkeitä kolmannen osapuolen tilintarkastajille.
Vaatimustenmukaisuuden tarkastukset eri aloilla
Teollisuuslaitoksissa suoritetut vaatimustenmukaisuustarkastukset tehdään monilla alueilla. Näistä eniten pyydettyjä vaatimustenmukaisuustarkastuksia ovat:
- Valmistusvalvonta (uusille koneille ja laitteille)
- Hallintopalvelut hankintaprosessissa
- Painelaitteiden vaatimustenmukaisuuden tarkastus
- Tekninen tarkastus (olemassa olevissa ja uusissa prosesseissa)
- Käytössä olevien tilojen valvonta
- Sivuston hallinta (nykyisissä ja uusissa prosessivaiheissa)
- Tarkastukset palvelun aikana
- Testi, mittaus, kalibrointi
- Hävittämätön testaus (NDT, rikkomaton testaus, rikkomaton testaus, tutkittavan materiaalin tai osan tarkastelu koskematta koskemattomuuteen)
- Sivuston valvonta väliaikaisissa ja lopullisissa hyväksymisprosesseissa
- Ulkoistaminen teknisessä valvonnassa
Monet näistä vaatimustenmukaisuustarkastuksista toteutetaan voimassa olevan lainsäädännön mukaisesti. Yleensä nämä säännöt perustuvat voimassa olevien säännösten yhdenmukaistamiseen EU-direktiivien kanssa.
Esimerkiksi työ- ja sosiaaliturvaministeriön työterveys- ja työturvallisuusolosuhteita koskevassa asetuksessa 2013: ssa säädetty työterveys- ja työturvallisuusvaatimukset säätelevät rakennuskoneiden ja -laitteiden käyttöä yrityksissä. Säännökset on laadittu 2009: ssa annetun Euroopan unionin direktiivin 2009 / 104 / EC mukaisesti, joka säätelee työpaikalla käytettävien työvälineiden turvallisuutta ja terveyttä koskevia vähimmäisvaatimuksia.
Vastaavasti työ- ja sosiaaliturvaministeriön 2007: ssa julkaisema painelaitedirektiivi sisältää periaatteet, jotka koskevat painelaitteiden ja -laitteiden suunnittelua, tuotantoa ja vaatimustenmukaisuuden arviointia, kun suurin sallittu paine on suurempi kuin 0,5-palkki. Asetus laadittiin Euroopan unionin antaman, painelaitteita 97 / 23 / EY koskevan direktiivin mukaisesti.
Yleisesti ottaen tarkastukset mahdollistavat vertailun liiketoiminnan ja todellisen tilanteen välillä. Tässä yleisessä lausumassa vaatimustenmukaisuustarkastukset sisältävät seuraavat tutkimukset:
- Tarkistustutkimukset ovat yleensä kirjanpidon ja kirjanpidon tarkastelu. Tarkistaminen, joka tarkoittaa uudelleenarviointia ja uudelleentarkastelua, tarkoittaa rahoitustapahtumien tarkastamista.
- Tarkastus on aika ajoin suoritettava tarkistus sen selvittämiseksi, toteutetaanko ne lakien, menettelyjen ja ohjeiden mukaisesti. Tarkastusta suppeampi tarkastus tehdään hakemuksen aitouden, totuuden tai hyvän käytännön määrittämiseksi.
- Valvontatutkimukset ovat hakemuksen tulosten vertailu saavutettaviin tavoitteisiin. Toimet ennen tilintarkastustoiminnan aloittamista. Prosessin tavoitteiden saavuttamiseksi toteutetut toimenpiteet kuuluvat valvontatutkimusten piiriin. Näiden tavoitteiden saavuttamisen tason ja poikkeamien määrittäminen kuuluu tilintarkastustutkimuksiin.
Yleensä vaatimustenmukaisuuden tarkastus on eräänlainen tilintarkastus, jonka avulla voidaan määrittää käytännön tason noudattaminen tietyn viranomaisen asettamien kriteerien ja sääntöjen mukaisesti. Termi otorite viranomainen viittaa yrityksen ylimmän johdon tehtäviin ja virallisten laitosten tekemiin oikeudellisiin määräyksiin.
